Cálculo do percentual invertido

Sempre que trabalhamos com percentuais podemos analisar cálculos como esses:

• Quanto equivale 10% de 525? R.: 52,50 [525 x 10 / 100]
• Quantos por cento correspondem R$ 15,00 do montante de R$ 1.500,00? R.: 1% [15 / 1500 * 100]
• Qual o resultado se aplicarmos 20% ao valor de R$ 2.460,00? R.: R$ 2.952,00 [2.460,00 * ( 1 + 20 / 100)]
• Qual o resultado se retirarmos 15% do valor de 600? R.: 510 [600 * (1-15/100)]

Agora, vejamos o seguinte cenário:

Prestei um serviço no valor de R$ 10.000,00 a empresa X. Sou obrigado a recolher o imposto sobre o serviço dessa nota de 3%, ou seja, tenho a receber R$ 10.000,00 pela prestação do meu serviço mas devo pagar à prefeitura de minha cidade 3% desse valor [10.000,00 * 3 / 100] = R$ 300,00.

Porém eu desejo receber o valor líquido de R$ 10.000,00 e combinei com meu cliente que poderei adicionar o custo do serviço ao valor da nota fiscal. Sendo assim, a nota fiscal sairá com o valor de R$ 10.000,00 acrescidos 3% de ISS para que, quando formos descontar os 3% do valor da nota eu fique com R$ 10.000,00 líquido.

Observe o cálculo normal, como nos exemplos acima:

Acrescentar 3% ao valor de 10.000,00 = 10.000,00 * (1+3/100) = 10.300,00. Isso quer dizer que devo emitir a nota fiscal com o valor de R$ 10.300,00 para que, quando eu pagar o ISS eu ainda fique com R$ 10.000,00 líquido, certo?

Vamos ver como ficaria o cálculo tirando os 3% da nota emitida: 10.300,00 * (1-3/100) = 9.991,00, ou seja, não fechou o valor de R$ 10.000,00 que eu havia previsto.

Isso ocorre porque, quando trabalhamos com percentuais estamos lidando o todo, ou 100%.

10.300,00 é a gora o novo valor correspondente ao todo. Se tirarmos 3% desse valor ficaremos com 9.991,00 em vez de 10.000,00.

Resumindo o problema:

10.000,00 + 3% = 10.300,00

10.300,00 – 3% = 9.991,00

Entenderam a diferença?

Para resolver esse problema devemos usar o seguinte cálculo: 10.000,00 / ((100-3) / 100), ou 10.000,00 / 97% = 10.309,28. Agora estamos dividindo o valor principal por 100 menos o percentual que desejamos encontrar.

Então, para que eu receba R$ 10.000,00 líquido mesmo pagando depois 3% do valor emitido, eu devo emitir minha nota fiscal com o valor de 10.309,28.

Incorreto:
10.000,00 + 3% = 10.300,00
10.300,00 – 3% = 9.991,00

Correto:
10.000,00 / 97% = 10.309,28
10.309,28 – 3% = 10.000,00

Prazo médio de recebimento

Um importante indicador financeiro é o Prazo Médio de Recebimento de títulos – o PMR.

Ele avalia o tempo médio dos títulos que recebi dos clientes desde sua data de emissão.

A fórmula é:

PMR = [Valor título X (data pagamento- data emissão)] / Valor total dos títulos.

Segue tabela como exemplo:

 

 

O poder do Fluxo de Caixa

Existem vários fatores que afetam o fluxo financeiro de uma empresa, como altas taxas de juros e cortes de créditos ou até mesmo os prazos obtidos com fornecedores e concedidos a clientes. Por estas razões e muitas outras é que se torna fundamental a adoção do “Fluxo de Caixa” como instrumento de controle e também como base para tomada de decisões.

O Fluxo de Caixa, pode ser utilizado tanto como ferramenta de gestão operacional (curto prazo), como uma forma de gestão estratégica (médio e longo prazo) fazendo uma projeção futura de entradas e saídas de recursos financeiros, por um determinado período.

O seu objetivo, dentre vários, é ajudar no planejamento estratégico da empresa, controlar do dinheiro que entra e sai, prever períodos em que haverá sobras de caixa ou necessidades sobre buscar fontes para financiar as necessidades de caixa, planejar uma possível aquisição de equipamentos e etc.

Para a montagem da projeção do fluxo de caixa devemos considerar os seguintes dados:

Entradas

• Vendas à Vista;
• Vendas à prazo (duplicatas, cheques pré-datados e cartão de crédito);
• Venda de Imobilizado (observar se não irá prejudicar as operações da empresa);
• Empréstimos e/ou financiamentos junto à Bancos
• Juros Recebidos de clientes;
• Rendimentos de aplicação financeira;
• Aumento de capital.

Saídas

• Distribuição dos lucros;
• Pró-labore;
• Pagamentos de juros a fornecedores;
• Aquisição de equipamentos (Capital de Giro por Capital Fixo);
• Compra à Vista;
• Pagamento de Fornecedores;
• Impostos;
• Despesas Operacionais (Folha de pagamento, aluguel, água, luz, telefone, honorários).

O fluxo de caixa, quando gerado com eficiência, é uma poderosa ferramenta para a gestão de negócios. As informações devem ser detalhadas, o gestor deve ter domínio do ciclo operacional da empresa e também é fundamental a implantação de controles auxiliares.

Pode ser usado por empresas de qualquer porte ou até mesmo por pessoas físicas.

Lembre-se que é uma ferramenta de gestão que pode lhe dar suporte para decisões futuras com base nos dados atuais, desde que estes números sejam reais e atualizados religiosamente.

Para empresas (ou até mesmo indivíduos) que possuem um software de gestão, pode-se montar um fluxo de caixa utilizando uma integração entre o Excel e o software fazendo assim com que o processo se torne automatizado.

Depois que começamos a usar essa ferramenta fica praticamente impossível viver sem ela.

 

Sucesso e bons negócios!

 

Retorno sobre o Patrimônio Líquido

Mais um importante indicador que pode ser facilmente construído com ferramentas de apoio à decisão (como o Excel, por exemplo).

O Retorno sobre o Patrimônio Líquido mede quanto a empresa gerou de lucro pelo capital investido. Ao ser comparado com os rendimentos das aplicações no mercado, essa taxa indica se o negócio está valendo a pena ou não para os proprietários da empresa.

RSPL = Lucro Líquido x 100 / Patrimônio Líquido

Ex.: Se o Lucro Líquido, depois do Imposto de Renda, é de R$ 230.000 e o Patrimônio Líquido for de R$ 1.954.000, então temos:
RSPL = 230.000 x 100 = 11,77%  / 1.954.000

Interpretando, o investimento de R$ 1.954.000, pelos proprietários da empresa, gerou um retorno de 11,77%. Este percentual pode ser comparado com os rendimentos de mercado para verificar a viabilidade do investimento.

Lucratividade sobre as vendas

Para o gestor poder traçar sua estratégia é de suma importância que ele possua em seu domínio alguns indicadores. Essas ferramentas farão com que ele tenha conhecimento do seu negócio e irão proporcionar uma rápida tomada de decisão.

Utilizando o Excel poderemos facilmente capturar as informações necessárias dos bancos de dados e construir esses indicadores podendo entregar aos gestores as ferramentas que ele necessita para prosseguir com suas devidas ações.

Lucratividade sobre as vendas

Indicador que demonstra o poder de ganho da empresa comparando o seu lucro líquido com relação ao seu resultado total (que pode ser o total de vendas, de serviços ou ambos), ou seja, qual o ganho que a empresa consegue gerar sobre o trabalho que ela desenvolve.

A fórmula para calcular o lucro líquido é a seguinte:

Fórmula = Resultado Líquido / Receita Total (resultado líquido dividido pela receita total)

Por exemplo, se a lucratividade da sua empresa é de 8%, isto significa que de cada R$ 100,00 vendidos, R$ 8,00 são de ganho líquido.

A lucratividade é obtida sob a forma de valor percentual, indicando portanto a eficiência operacional da empresa.

 

Beneficie-se dos recursos que o Excel oferece e transforme dados em soluções completas para tomadas de decisão.